Imposto de renda pessoa física: um estudo comparativo entre Brasil e Estados Unidos

Abstract

A tributação sobre a renda representa uma das principais fontes de receita para a administração tributária. O Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF), caracterizado como um tributo direto e progressivo devido às suas alíquotas, desempenha um papel crucial na redução da desigualdade na arrecadação. Diante do exposto, este trabalho apresenta uma análise comparativa da diferença na carga tributária do IRPF entre o Brasil e os Estados Unidos. Com intuito de atingir esse objetivo, foi adotada uma abordagem metodológica qualitativa e descritiva, utilizando o método de coleta e análise de dados. Os cenários apresentados são correspondentes a categoria de ensino, simulando declarações de IRPF de professores universitários, sendo utilizadas informações da Universidade de São Paulo (USP), no Brasil, e do National Education Association (NEA), nos Estados Unidos. Com base nos cálculos dos diferentes tipos de declarações, foi constatado que o sistema do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) no Brasil é mais favorável para o contribuinte, apenas na primeira e última modalidade de declaração. Na situação em que o contribuinte é solteiro e sem dependentes, assim como na declaração conjunta de casais, os benefícios são mais evidentes no Brasil. No entanto, para as demais modalidades, os resultados indicam que optar pelo sistema dos Estados Unidos é a escolha mais vantajosa para o contribuinte.